前回の続きになりますが、事前連絡を受けた時の注意などを紹介します。

事前連絡を受けた場合におけるその後の注意点としては、【予定日の都合】の検討を考えることだと思います。税務調査を依頼してくる側からの税務調査の日時や曜日に、できる限り応じてもらえた方が印象的にはいいはずです。ですが、とはいっても、税務調査を依頼された側が、もし調査の日に以前から予定が入っていた・・・という場合はどうしたらいいでしょう？

例えば、どうしてもずらせないような出張の予定が、すでに組まれているとか、大切なお得意先との打合せがあるだとかいったような場合は、遠慮なくその事情を具体的に説明したりして、調査日を変更してもらうことは可能なんだそうです。おそらくほとんどの場合は聞き入れてもらえると思います。

ですが、その中でも、もし作為的な変更と見られてしまったり、たいした理由のない引き延ばしに見られる場合なんかだと、その時に聞き入れてくれたとしても、後日の調査の際には、あまり良くない先入観を持たれてしまったりして、次回からの調査の時には事前通知がされなくなる・・・ということも考えられるそうなので、安易に予定変更しない方がいいとのこと。ですが、できるだけ先延ばしにしたらいいというような意見もあるので、どんな理由で税務調査を受けれないのか、などはしっかり伝えるなりすることが大事。ですが、できる限りは税務調査の日時などの変更はしないことが賢明だと言えそうです。

税務調査までに準備をしなくちゃいけないことは沢山あると思うのですが、もし事前に連絡がない場合。こういった場合にはどういった準備をしておけばいいのでしょう。まずは机の中や金庫の中などを常日頃から整理しておくことが大事です。書類やメモの調査は確実に行われるのだそうです。そして現金出納帳と現金の実際在り高との突き合わせも確実に徹底的に行われると予想されるので、念入りに整理しておくべきです。

こういったような目的で、予告なしで税務調査に来てしまわれた場合の対処の仕方は、正確には強制調査ではない限り、こちら側の業務遂行上で重大な支障があると判断する場合は、調査の延期をしてもらうことは可能だそうなので、延期を希望ことを伝えてみてもといいかもしれません。ですが、調査の目的が現況の把握である以上は、調査する側にも十分に納得できるような理由がなければ、延期することは難しいと言えますけどね。

対策とは言えないかもしれませんが、この場合は、結局調査を受けるという態度や姿勢をとるということになるかもしれませんね。

税務調査にくる際に、調査日の通知もなしに突然来る場合と、そうではなくあらかじめきちんと知らされてから税務調査にくる場合との２パターンがあります。この問題に関してですが、税務調査を行うにあたっては原則として「事前にきちんと通知すること」、とされているのですが、これは事前に税務調査の日時を前もって連絡しても、税務調査の実施上には全然支障がない・・・と認められる場合にされることだそうです。もしくは、かえってその方が調査が効率的に行うことができると認められる場合にされるのであって、もし事前通知することが、税務調査を行う上で法律上の要件とされているものであるのなら不正を働いている企業などの間違いを正すことは困難になってしまうのかもしれませんね。

そういったような税務調査の準備や心得というのは一体どうすればいいのか、それぞれケースに分けて考えてみたいと思います。

ケース１：調査日時が知らされているときの準備と心得
税務調査における任意調査では、このケースが１番多いと思うのですが、税務署の方からから「●月×日に調査に伺いたいと思いますがよろしいでしょうか？」と連絡してこられたとします。これは調査を受ける側の都合を考慮するのはもちろんですが、それとともに準備の時間をしっかりと与え、税務調査をスムーズに実行しようという税務署側の合理的な考えから来ているのだそうです。

ケース２：事前の連絡なしにきた時の準備？
これはいわゆる『現況調査』といわれていて、証拠湮滅の恐れがあるものや、不正の疑惑があるもの、そして現金売上げが主体の業種などについて、その実態と証拠を押さえるために行われるのだそうです。

次回はそのどちらかの場合の準備や対策についてわかる範囲で説明したいと思います。

準備というのはどんなときにも必要なもの。税務調査に限らず準備というのは大事ですよね。

税務調査の準備とはかなり話題がずれますが、もうすぐ一斉に地デジにかわりますよね。その地デジの準備をしてくださいと呼びかけている地デジのイメージキャラクターとしてＳＭＡＰの草彅さんが起用されたのに、今彼は問題になっていますよね。そのことで鳩山邦夫総務相が「メチャクチャな怒りを感じる。最低の人間だ。絶対に許さない」と怒りをあらわにしたニュースも同時にやっていますが、もう世の中は騒然としているでしょう。ファンじゃない人でもみんなびっくり衝撃受けているようですから。私もそのうちのひとりですが。

そんなイメージキャラクターとして起用された理由はきっと、「清楚で真面目なイメージがあったから」とか、「その年代問わず受けがいいとされていたから」だと思うのですが、きっと影では誰にもわからないようなストレスを強く感じていたんでしょうか？それが酔っぱらってしまって我を忘れるくらい飲んでしまった時にどっと出てきてしまったんでしょうか。本人もなぜこんなことをしたのかわかっていないそうですから。

税務調査における会社の信用に関することと同じで、草彅さんもすぐには難しいかもしれませんが、国民と企業の信用を取り戻さなくてはいけないわけですが、それを応援したいと思います。一度失った信用を取り戻すことは難しいことかもしれませんが、税務調査の準備のように、着々と復帰に向けて準備を頑張ってほしいと思います。

今回は税務調査と話がズレましたが、あまりにも衝撃的な話題だったので書きました。

税務調査の準備と言えばまず整理だと思います。

会社のイメージを少しでも良くするために、基本は片付けることが大事だと思います。会社が日頃からきちんと整理整頓されていて、キレイに見えると、しっかりした会社だなというイメージを付けれます。これは税務調査におけることだけじゃなく、人間的な外見もそうですよね。ファッションで・・・じゃなく単にだらしない格好というのは一目瞭然。「この人は私生活もいい加減なんだな」という印象をその人につけてしまいますよね。

会社のイメージももちろん見た目で現れていると思いませんか？小さな町工場などで汚くなりながらも一生懸命真面目に働いているようなところの事務所は必ず片付いているような気がします。税務調査の準備するならまず会社を片付けること。そしてその際には当然帳簿類なども「あれ、どこ行ったっけ？」ってなってしまわないように、キチンと整理しておくことが大事だと思います。

何回か言っているかもしれませんが、経営者の中には“税務調査”と聞いただけで頭が重た～くなってしまう人も結構いると思うのですが、準備段階で会社内でちゃんと税務調査に対する計画をたてておき、具体的な数字や細かい問題点については経理の担当者が受持って、企業の概況や業績などは経営者に説明してもらうといった会社内のチームプレーで税務調査の臨むことが大事なようですから、そうすることで経営者に税務についての認識をもっと深くもってもらえるということにもなって、相手にも好感を与えることに繋がるそうです。

税務調査のための準備において、注意することは色々あるかと思いますが、税務調査の準備の注意点をあげますと、まず実地調査の注意点の話になりますが、税務調査の実地調査というのは、課税所得が適正かどうかを確認するもののようです。
　
まず税務調査で必ずといっていいほどチェックされるのは『売上のモレがないか』や『仕入れの際の水増しがないか』とか、『売掛金や買掛金モレがないか』とか『社長貸付金や仮払金がないか』とか『消費税の処理状況』、『棚卸資産の動き』や『源泉所得税のモレ』などだと言います。そして現金調査の注意点というのが、税務調査の際には現金に関して大部分の取引とつながり、しかも不正の手段に使われやすいと考えているんだそう。税務調査の当日は現金残高をしっかり調べられ、関係する帳簿類などと照合されるようです。

そして税務調査にあたって、税務調査中の対応の仕方も気になるところですよね。税務調査における対応ポイントというのは統計的に、税務調査に要する日数は“２日”が最も多いそうですから、長期戦になると考えていた方たちはご安心を。税務調査における基本なことと言えば『あわてずに対応すること』とでも言っておきましょうか。慌ててしまうとどんな場合でもろくなことないですからね。まず税務署から電話で税務調査の事前通知を受けたとき。関与税理士にまず連絡。そして電話を受けたときに、『税務調査の担当者の所属部門』と『調査理由』をきいておきましょう。そして税務調査日に調査官が来社したときに、検査章をみせてもらって必ず相手を確認。そして調査目的を確認。※もし顧問税理士がいる場合は、顧問税理士が確認するのが基本だそうです。

そして現金の実際残高と帳簿残高がもし合わないという場合。その会社は不正が多い可能性がかなり高いと見られ、税務調査に来た調査官にかなり印象が悪くなるんだそうです・・・。みなさん気を付けてくださいね。

税務署の人間が突然調査にはいりに来た！！

・・・なんてことになるケースは、ほとんどの場合まずありえないと思いますが、調査するには、まず入る前は必ず事前に日にちなど含めた確認の電話が入りますよね。そこで始めてみんな焦ってしまうと思います。悪いことしてるしてないに限らず、税務調査というのは、何かと心構えがいること。誰だって難しい分野に挑むときは緊張するものです。

税務署から調査が入るなら、今からしっかり準備しておこう！というのが皆さんの考えだと思います。でも、税務調査に関することは、事前の確認の電話が入る前に、常日頃からしっかりやっておくことが１番いいと思いませんか？税務に関することに限らず、調査というのは調査する向こうの人たちも真剣。税務調査に関する人なら尚更、不正を見落とさないようにと真剣に挑んでくるものですよね。素人がたった何日かで一生懸命準備したり、不正をしていた場合はそれを取り繕ったとしても、プロの前ではすべて無駄。なので前もってできることからしっかりと準備しなくてはいけないんですよね。

例えば税務調査の基本となる帳簿。この帳簿の記帳を普段からしっかりしておき、管理しておくことが税務調査の準備の基本と言えると思います。帳簿にしっかり書いてあれば、それが証拠となりますから、頭にしっかり入っていなくても、質問されたりしたらそれを見ればいいわけですから、突然の質問にあたふたしなくていいということですね。税務調査に限らず、何かしら調査されることがある場合には、日頃からの準備が必要だということですね。

税務調査の準備というのはとっても気が張るものかもしれませんね。でも普段から帳簿や書類関係（領収書や請求書なども）などをしっかり整理しておくことがさえできていれば、そこまでに気を張ることもないと思います。当日は税務調査に立ちあった経験のある税理士さんなどに、立ち会ってもらえるようにお願いしておくといいかもしれませんね。心強いはずですから。

何事にも準備をしておくというのはとっても大事なことですよね。今の時期でいえば、ちょうど今日のクリスマスに向けて楽しく準備してきた人たちがいっぱいいると思います。家族で楽しいパーティーをするクリスマスを過ごすのか、または恋人とのロマンチックなクリスマスにするのか、友達同士でわいわいはしゃぐ思い出に残るクリスマスにするのか・・・それぞれ過ごし方は違うと思いますが、どんな場合にも『準備』というのは必ずあるはずです。

税務調査に関する準備はクリスマスのようにわいわい楽しめる思い出に残る準備・・・という風にはいかないですが、それなりの準備さえしっかりしていれば、税務調査当日にあたふたすることもなく、意外にスムーズにいくかもしれませんし、税務調査に対する準備を何もしてこなかったら、それは悲惨なものとなるかもしれません。ある意味それも思い出に残るかもしれませんが（笑）

でも意外なところから自分たちに不利になるペナルティーを背負わされる羽目になってしまうこともあり得ますから、そうならないために税務調査の準備はしっかりしておかなくてはいけないんですね。税は賢く納めるものです。税務調査に関する多少の知識をつけるということは、最終的に自分のためにもなるんですよ！

税務調査の準備について。
まず、事前に次のものがちゃんと揃ってるかを確認してください。

１・定款
２・株主総会議事録
３・取締役会議事録

この３つです。これは中身をきちんと確認しておくこと。
特に、役員報酬の支給限度額は定款等で定めなければいけない項目です。
この定款等で定めた限度額以上の額をもし支払っていたとしたら、限度額以上のお金は問答無用で損金不算入にされてしまいます。

そして調査はできるだけ先送りに！！来週よりは再来週、再来週よりはさらにもう１週先、といった感じですね。

税理士さんは普通、何度も調査の立会いをした経験があるので、いてくれるだけで結構心強いものです。
是非顧問の税理士さんには、必ず調査に立ち会ってもらうようにしましょう！

日程の調整ができたら調査の前に税務署に対して確認しておかないといけないポイントも。

１・来訪時間
２・調査日数
３・調査対象期間
４・事前に準備しておく必要のある書類
５・調査項目
６・調査の理由

大体こんな感じです。これらをできる限り事前に聞いておくことが大事です。
税務調査の内容を事前にしっかりと確認することでいい心構えになります。

税務に関する準備が少しずつわかってきましたね。準備というのは税務に関わらず、とても重要なもの。準備がしっかりされてるのかされてないのかで、ずいぶんその後の進展にも大きく関わってきます。

何も準備しなかったら精神的にも余裕がなくなり失敗を誘発しやすくなるし、二度手間三度手間といった効率も悪くなったり、「もっと先に準備をしっかりしておけばよかった」と思われたことありますよね。それが税務に関することとなると一度申告してしまって後で修正するのは大変な作業。それに思わぬペナルティで出費を伴うことも。だから準備の段階からすでに税務の重要な部分は始まっていると思われた方がいいと思います。

何か事を起こす時は、必ず準備というものが必要でそれの良し悪しが、目的の事そのものの評価を決めるもおんになると言っても過言ではありません。準備をするというのは少し面倒くさい気もしますが、たとえば旅行の準備などはだれしもがワクワクしながらしますよね。準備している時が一番楽しいのではないかと思えるくらい。準備が整って、さていざ出発。それでも何か必ず忘れものがあるのが不思議ですけどね。

税務調査は難しい事柄は細かいところまできちんとしなければならず、素人には難しいことだらけ。そのために専門家さんがおられるわけで。税務調査に関するあらゆる事は一度聞かれることをお勧めします。

税務に関することは特に準備をしっかりして対応できるようにしましょうね！

税務調査の準備に関することについて色々書いてきました。
少しは税務というものに関してわかってきましたてしょうか？

税務と一口に言っても内容は複雑でわかりにくいことだらけです。
わからないままに税務のことを進めていっても、間違いのもとです。
そもそも税務とは正しき納税をするためのもの。
間違った考えでは後々大変な目にあいかねません。

ただ、正直に真面目に申告して納めればいいというものでもないのが税務。
もちろんそれが基本ですが、もっと賢く考えれば節税もいくらでもできます。
節税するのは悪いことではありません。ところがそればかりを主体にしていくと悪意のあるずるい考えが多く出てきてしまいます。これは、いけません。

税務は私たちが考えているよりもずっと奥の深いもの。
もっと勉強して税務に詳しくなれるように頑張りましょう。