税務調査と言えば任意の調査です。任意ということはこちらの意見も尊重してくれるということなので、調査の日程の調整というのも、実は一方的な決め付けはないのです。

必ず調査の前には「事前連絡」というものがあり、それによって日時を納税者が決めるようにすればいいのです。税務署の方から「何月何日に税務調査に伺いたいのですが」、と指定した日時に用事があるかどうかを伺いながら電話での連絡があるのが普通です。

会社がもし税理士が関与しているというのなら、まずは税理士の方に電話があって、会社の都合などと照らし合わせて打ち合わせをし、実際に行われる日程を決めるのです。一応会社が１０億円以下の売上の場合で、２日間ほどの調査が通常だといわれています。そのつもりで、札の日常の業務に支障のないように、会社側の都合のいいと思える日を選ぶといいのです。

また、準備しておくことと言えば、金庫やデスクの引出しをしっかり整理してくことです。もし調査の際に「見せてください」と言われた場合、すんなり見せれる状態にしておきましょう。そして、調査に必要な書類（請求書や契約書など）は最初から出しておくのが賢明です。そして会社に関係のないものは、なるべくデスク中だとかの金庫の中には置いておかないようにするのがいいと思います。

また、個人の通帳を見せてくださいと言われる場合もあるのですが、その時にうろたえているとあやしいと睨まれてしまいます。なぜこういったことを確認するのかというと、個人の通帳と会社の通帳を別に管理しているかどうかを見る為です。例えば個人の通帳の方へ給料などの入金状況を確認したり、売上の一部が入金されていないかなどまで、いろいろな状況を確認する為なんですね。

また、こういったことは会社の調査なので、本来なら見せなくてもいいのですが、ほとんどの経営者の人達は見せているのが現状です。

税務調査について色々と紹介してきましたが、今回は税務調査の際に揃えておかなくてはいけない書類などについて紹介したいと思います。

まず、帳簿関係の書類の準備について。

準備しておかなくちゃいけないのが、普通預金帳、当座預金帳、現金出納帳、請求書、領収書、納品書、見積書、総勘定元帳、伝票売掛、買掛帳と、このようになっています。

そして人件費関係の書類の準備は、出勤簿、タイムカード、給与台帳、扶養控除申告書、社会保険関係書類などですね。

その企業などの業種や業態によって若干の違いはあるものの、「現金出納帳」や「総勘定元帳」というのは必ず準備しておかなくてはいけないのです。また、売上に関係している書類の、「納品書」、「領収書」、「請求書」はもちろん、仕入に関する書類なども税務調査ではしっかりとチェックされます。

これに付け加え、１番不正を行う可能性があると税務署側が疑う「人件費」などに関する書類もしっかりと揃えておいた方がいいと思います。その調査ではだいたい過去３期分までの書類を見るとのことなので、これらの書類がちゃんと揃っているか、きちんと整理されているかどうかを確認しておき、準備してください。

そして書類関係に付箋がはっていないかを確認しておきましょう、重要なところに付箋がはってあると、必ずそこを見られてしまう可能性がありますからね。

そしてその他にも準備しなくてはいけないものがあるのですが、例えば契約書などもそうです。賃貸借契約書、棚卸・在庫表、議事録、社内規定などもまさに準備しておかなくてはいけない書類です。これらのことに気をつけて、来年の税務調査を乗り切りましょう！

準備と言うのはどんな場面においても大事なことですが、準備期間を十分に持つことも大事なことだと思います。もちろんそれは税務調査にも言えることですよね！！自分のところに税務調査が入る！と事前連絡が入ると、それを聞いただけで何となく構えてつい焦ってしまい、準備しているのにも関わらず税務調査の際にヘマをしてしまったりして、本来うまくいくものもいかなくなってしまいますよね。

準備期間を十分にもつことが大事だと言いましたが、それはなぜかと言うと、焦らずに準備を行っていくことで間違いをなくす、もしくは最小限にできるからです。焦っているとろくなことがありませんが、例えば朝に寝坊して焦って出ていくと忘れ物をしてしまったりするものです。それと同じですよね。税務調査の準備を怠らずにしっかりと行っていけば、税務調査当日になっても落ち着いて対処できていたりするものです。

そして税務調査に向けて準備することも大事なんですが、その当日にまず相手の身分証明書が提示されるので、それを必ずしっかり確認して『何部門の誰なのか』を（名前など）覚えておきましょう。

それでは、税務調査とはどれくらいさかのぼって行われるのでしょうか？通常で、直前期より過去３期から５期分を調査対象として確認するのです。特に直前期を重点的に調べるはずなので、前もってダンボールなどに期別に保管しておく準備をしておいた方がわかりやすくていいでしょうね。そして初日の午前中は業界の内容、会社の具体的仕事内容についてなどの聞き取り調査があると思うので、なるべく早くすませたいと言うのなら、何を具体的に見たいのかを自ら聞いてみるなどして、たった１日くらいで終わらせられるように頑張りましょう。事前連絡の段階では『１日』としてもらうことを主張してみるのも手でしょう。書類などはすぐ出せるように整理しておくことも大事な準備のひとつですよ。

税務調査の準備と言えばまず整理だと思います。

会社のイメージを少しでも良くするために、基本は片付けることが大事だと思います。会社が日頃からきちんと整理整頓されていて、キレイに見えると、しっかりした会社だなというイメージを付けれます。これは税務調査におけることだけじゃなく、人間的な外見もそうですよね。ファッションで・・・じゃなく単にだらしない格好というのは一目瞭然。「この人は私生活もいい加減なんだな」という印象をその人につけてしまいますよね。

会社のイメージももちろん見た目で現れていると思いませんか？小さな町工場などで汚くなりながらも一生懸命真面目に働いているようなところの事務所は必ず片付いているような気がします。税務調査の準備するならまず会社を片付けること。そしてその際には当然帳簿類なども「あれ、どこ行ったっけ？」ってなってしまわないように、キチンと整理しておくことが大事だと思います。

何回か言っているかもしれませんが、経営者の中には“税務調査”と聞いただけで頭が重た～くなってしまう人も結構いると思うのですが、準備段階で会社内でちゃんと税務調査に対する計画をたてておき、具体的な数字や細かい問題点については経理の担当者が受持って、企業の概況や業績などは経営者に説明してもらうといった会社内のチームプレーで税務調査の臨むことが大事なようですから、そうすることで経営者に税務についての認識をもっと深くもってもらえるということにもなって、相手にも好感を与えることに繋がるそうです。

税務調査の準備について。
まず、事前に次のものがちゃんと揃ってるかを確認してください。

１・定款
２・株主総会議事録
３・取締役会議事録

この３つです。これは中身をきちんと確認しておくこと。
特に、役員報酬の支給限度額は定款等で定めなければいけない項目です。
この定款等で定めた限度額以上の額をもし支払っていたとしたら、限度額以上のお金は問答無用で損金不算入にされてしまいます。

そして調査はできるだけ先送りに！！来週よりは再来週、再来週よりはさらにもう１週先、といった感じですね。

税理士さんは普通、何度も調査の立会いをした経験があるので、いてくれるだけで結構心強いものです。
是非顧問の税理士さんには、必ず調査に立ち会ってもらうようにしましょう！

日程の調整ができたら調査の前に税務署に対して確認しておかないといけないポイントも。

１・来訪時間
２・調査日数
３・調査対象期間
４・事前に準備しておく必要のある書類
５・調査項目
６・調査の理由

大体こんな感じです。これらをできる限り事前に聞いておくことが大事です。
税務調査の内容を事前にしっかりと確認することでいい心構えになります。

個人事業者の方で青色申告を選択し日々記帳なされていれば税務調査に関してもそれほど問題ないのですが、
仕事が忙しいなどの理由でつい後回しとなる場合もあるかと考えます。
特に税金は誰もが払いたくありませんので、つい経費（家事費的）が混じってしまうケースもよくあります。
後になって是正を求められて余分な税負担（加算税や延滞税など）になることもありますのでチェックをマメにすることも重要かと思います。

個人事業者のポイントとしては、扶養家族のアルバイト収入がいくらくらいなのかご確認をお勧めいたします。
最近の時給は良くかなり稼いでいるケースもありますので、注意が必要です。
年末の取引については、くれぐれもご注意を！税務調査の良し悪しを９割がた決めると言っても過言でないです。
経費のうち、区分けのチェック（業務用部分と家事費部分）必要です。自動車税や保険料の全額が経費になっているケースもありますので、注意が必要です。
付随収入や飲食業の場合は自家消費の計上漏れなども注意しましょう。（意外に多いです）

その他にも色々と注意すべきことはありますが思いついたものを挙げてみました。
税務調査を個人で受ける場合は特に細かい経費のチェックが必要なんですね。

個人事業などを営んでいる方などはどのような準備が必要なのでしょうか。

そちらを言う前に、有力な税理士や公認会計士がついている場合について・・
事前に修正申告書を出したりする事や電話一本で調査が取りやめになったりすることがあります。
心強いだけでなく自分の知識を深めることに大いに役に立ちます。
また次の調査の時にあわてないよう十分な知識を身につける事も出来ますよね。
それに色んな質問に答えてくれますので、わからない事を理解することも出来ます。

日本は他の先進国に比べて源泉徴収や年末調整のしくみになじんできた国です。
ですから税務署の職員の数は極端に少ないと言われます。
実際には約３％の実調率だそうです。だから逆に言えば一度はいると厳しいのが当たり前なのかも知れませんね。
スケープゴートにならないように申告時にはしっかりと考えておかなくてはいけません。
税務調査を個人で何から何まで理解するのはとても大変です。プロにお任せするのも賢い選択の一つだと思います。

税務調査で予告や連絡なしで来る場合もあります。
そのような突然な場合の状況と対処について少し触れたいと思います。

このように来ることを「現況調査」といわれています。
・現金売り上げが主な業種の企業
・不正の疑惑が感じられる
などの場合予告なしに来る場合があります。

このようなときは
・書類関係のチェック（机などの引き出しや金庫の中のものまで）
・現金出納帳の照合（実際の現金在り高）
が徹底して行われます。

税務調査が法人の場合は代表者が対応に当たりますが、もし不在の場合は、
その場にいる中での責任者等が受け答えすることになります。
先方の要求する事に対しては差し支えの無い範囲ｆで応じてゆくことです。
感情的になったり腹を立てたりなどの意識を持つことは、絶対にやめましょう。
また、疑念を抱かれるような事項が発見されたときは説明によって解明をしなければなりません。
ただし向こうが不当と思われる見解を持っているときは、その撤回を要求してもかまわないと思います。
その際にも冷静で穏やかな態度を常に心がけましょう。

前記事の＜仕入れ編＞に続き今回は＜売り上げ編＞の税務調査準備です。
内容的には仕入れと同じような事柄ですが、売り上げの区分もしっかりチェックしましょう。

・売上は仕入に見合ったものとなっているか（当たり前ですが）
・経費（荷造費や運賃など）が売上高とちゃんと連動しているか
・正常な売上を他の処理をしていないか（見本品や試供品としての処理など）
・リベートが売上に見合わないほど多額に支払われていないか
・個人名義預金や個人投資に異常な増え方のものはないか
・掛売上はきちんと漏れずに計上されているか
・得意先の一部や商品を除外して記載していないか
・繰り延べ計上としていないか（特に期末の売上など）
・売上代金を違う名目にしていないか（仮受けや借入など）
・特許料・ノーハウ使用料など特殊な費用の支払いが
　異常な額になっていないか。。などなど

＜仕入れ＞と同じように細かい項目まできちんとチェックしましょう。
誰が見ても明らかに異常な数値を発見したら、すぐになぜなのか調べましょう。
違和感があることはすべて排除しなければなりません。疑わしいところを見つけたら速やかに対処できるように書類などはこまめに分類・仕分けしておかなければいけませんね。

具体的な準備項目をまとめてみます。
まずは＜仕入れ＞に関してのチェック項目です。
税務調査の準備のために細かく確認しましょう。

・請求書、納品書、領収証などがきちんと整理や保管管理されているか。
・受取りリベートなどの計上漏れはないか。
・仕入の増減が異常な月はないか
　（請求書や領収証と仕入伝票との照合や、訂正箇所のみならず筆跡の追及まで行われます）
・実際の受領日・支払日と領収証にズレはないか。
・異常な臨時の仕入や大口現金仕入はないか
・伝票や書類などに架空請求のものはないか
・売上に見合った仕入れのバランスになっているか
・仕入帳の内容は正しいか（記載金額など）
・支払期間が異常に長くなっているなどの支払代金の決済がおかしなものはないか
・前期からの繰越しの金額は正しく記載されているか
・帳簿の数字は仕入れた現物とぴったり一致しているか。。などなど

帳簿や伝票などの記載がはっきり証拠になるものは特に管理をしっかりですね。
税務調査の準備・売り上げ編へと続きます。